Die Prüfung des IKS durch die interne und externe Revision
Stephan Kreft
Inhaltsangabe:Gang der Untersuchung:In dieser Diplomarbeit vom Sommer 1997 geht es um die Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) durch die interne (IR) und externe Revision (ER). Zunächst werden die für diese Arbeit wichtigen Begriffe voneinander abgegrenzt und definiert.Anschließend werden Gemeinsamkeiten und Unterschiede erörtert, die sich bei dieser Prüfung durch die jeweilige Prüfungsinstanz, ergibt. Besonders wird auf den Konflikt zwischen der Wirtschaftlichkeit einer Prüfung einerseits, und der Prämisse der Gewährleistung einer hohen Prüfungsqualität andererseits, eingegangen. Es werden im folgenden die Chancen und Risiken für die IR und ER aufgezeigt, die sich durch den immer weiter fortschreitenden Einsatz der EDV ergeben.Schließlich werden Möglichkeiten aufgezeigt, die ganzheitliche Prüfung (als Prozeß) zu optimieren. Dabei spielen besonders der Einsatz der Netzplantechnik sowie die Verwendung mathematische Modelle zur simultanen Planung der Prüfungshandlungen eine wichtige Rolle, ebenso wie die Einschaltung eines Audit Committee nach US- Amerikanischem Vorbild. Abschließend werden die Ausführungen beurteilt, wobei ein Schwerpunkt auf die "optimale" Ausgestaltung der IR und ER der Zukunft gelegt wird. Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis:AbkürzungsverzeichnisIVSymbolverzeichnisVI1.Einleitung11.1Problemstellung11.2Gang der Untersuchung22.Das interne Kontrollsystem (IKS)22.1Begriff und Ursprung22.2Überwachung als betrieblicher Prozeß42.3Einordnung des IKS in die ganzheitliche unternehmerische Überwachung42.4 Funktion und Grundsätze interner Kontrollen62.5 Ausgestaltung eines IKS8 3.Die Prüfung des IKS durch die in- und externe Revision103.1Grundlegendes103.1.1Prüfung als Prozeß103.1.2Planung der Prüfung113.1.2.1Traditioneller Prüfungsansatz113.1.2.2Risikoorientierter Prüfungsansatz133.1.2.3Entwicklung eines Prüfungsrisokomodells193.1.2.4Phasen des risikoorientierten Prüfungsansatzes203.1.2.5Prüfungsprogrammplanung213.1.2.5.1Festlegung einer Prüfungsstrategie213.1.2.5.2Aufteilung des ganzheitlichen IKS in Prüffelder243.1.2.6Personaleinsatzplanung263.1.2.7Prüfungszeitplanung273.1.3Prüfungsdurchführung303.1.3.1Erfassung der prüfungsrelevanten Kontrollen303.1.3.2Systembeurteilung333.2Besonderheiten bei der Prüfung des IKS durch die interne Revision (IR)373.2.1Allgemeines373.2.1.1Begriff, Aufgaben und Ziele der IR373.2.1.2Merkmale und Entwicklungstendenzen der […]
